Як зробити довідку 2 ПДФО

Порядок заповнення довідки 2-ПДФО

Податкові агенти, які виплатили в 2020 році будь-який дохід фізичним особам, повинні відзвітувати в ИФНС за формою 2-ПДФО. Одержувачами доходів можуть бути як працівники звітує компанії, так і особи, які не перебувають з нею у трудових відносинах. Термін подання довідки з ознакою 1 за 2020 рік — 01.03.+2021 (відповідно до п. 2 статті 230 НК РФ із змінами Федерального закону від 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Крім того, до 02.03.2020 представити даний вид звітності зобов’язані всі підприємства та ВП, що не утримали ПДФО.

Форма довідки 2-ПДФО затверджена наказом Наказом ФНС РФ від 02.10.2018 № ММВ-7-11 / 566 @

Організації та ВП, які виплатили грошові кошти більш ніж 10 фізичним особам, повинні здавати 2-ПДФО в електронному форматі.

Необхідним доповненням до паперовій формі 2-ПДФО служить реєстр довідок про доходи та суми податку фізичних осіб, в якому вказана інформація про складені довідках.

Здавайте 2-ПДФО і іншу звітність в Контур.Екстерн.
3 місяці безкоштовно

спробувати

Важливі нюанси заповнення 2-ПДФО

Форма 2-ПДФО включає загальну частину, 3 розділу і додаток.

Загальна частина містить елементи, характерні для титульного аркуша будь-якої податкової декларації. При заповненні довідки 2-ПДФО не забудьте поставити вірна ознака:

  • «1», якщо довідка надається за доходами, ПДФО з яких було утримано в звітному році;
  • «2», якщо в 2020 не вдалося утримати обчислений податок.

При необхідності внести зміни в первинний звіт формується коригувальна довідка 2-ПДФО і в рядку «номер коригування» ставиться порядковий номер коригування — 01, 02 і т п. Якщо довідка про доходи фізичної особи повністю скасовує первинний звіт, в вищевказаному поле пишеться цифра 99.

Розділ № 1 довідки 2-ПДФО містить інформацію про платника податків — фізичну особу.

Основна інформація береться з документів, що засвідчують особу платника податків (наприклад, з паспорта). В поле «статус платника податків» потрібно вказати один з 6 варіантів:

  • статус «1» вказується, якщо платник податків є податковим резидентом РФ;
  • статус «2» призначений для платників податків — нерезидентів РФ;
  • статус «3» потрібно поставити, якщо платник податків — висококваліфікований фахівець не є податковим резидентом РФ;
  • статус «4» вказується в розділі 2 для учасників (нерезидентів) Державної програми зі сприяння добровільному переселенню в РФ співвітчизників, що проживають за кордоном;
  • статус «5» призначений для біженців та осіб, які отримали тимчасовий притулок в Росії;
  • статус «6» необхідний для іноземців, що працюють за патентом.

Розділ № 2 містить загальні суми доходу та податку за підсумками податкового періоду і заповнюється окремо на кожну ставку податку на доходи фізосіб. Якщо одному працівникові протягом звітного року були виплачені доходи, оподатковувані за ставкою 13%, і за ставкою 35%, слід заповнити два розділи №2. Всі доходи потрібно відображати в рублях і копійках, податки — в рублях.

У розділі № 3 потрібно відобразити податкові відрахування, що надаються відповідно до ст. 218, 219, 219.1, 220 НК РФ.

Якщо сума відрахувань виявиться більше, ніж загальна сума доходів, то в поле «Податкова база» вкажіть цифри «0.00 ».

Додаток аналогічно другому розділу заповнюється в розрізі ставок ПДФО і відображає отримані доходи помісячно.

Винагорода у вигляді оплати праці, нараховане в останньому місяці 2020 року і виплачене в першому місяці 2021 року, також відбивається в довідці за звітний рік. ПДФО з таких доходів показується в довідці 2-ПДФО за аналогічним принципом (лист ФНС РФ від 02.03.2015 № БС-4-11 / 3283).

Щоб не пропустити терміни річної звітності, додайте в закладки календар бухгалтера.

Зразок заповнення 2-ПДФО на практичному прикладі

ТОВ «Світанок» готує довідку 2-ПДФО за 2020 рік на заступника директора Цвєткова Миколи Петровича. Працівник — податковий резидент РФ. Оклад Цвєткова згідно зі штатним розкладом становить 50 000 рублів на місяць.

У працівника є одна дитина шести років, тому оподатковуваний дохід Цвєткова щомісяця зменшувався на 1 400 рублів, т.е. на суму стандартного вирахування. Однак відрахування надавався співробітникові не весь рік, а тільки з січня по липень включно, так як в серпні сукупний дохід перевищив можливий ліміт 350 000 рублів (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

У Цвєткова Н.П. у власності нещодавно придбана кімната в гуртожитку, тому він має право на майнове відрахування. Це право підтверджує повідомлення з податкової служби.

Бухгалтер сформував довідку 2-ПДФО на Цвєткова Миколи Петровича за підсумками 2020 року — завантажити безкоштовно зразок заповнення довідки 2-ПДФО.

Довідка 2-ПДФО в 2021 році

Довідка 2-ПДФО з 2021 року скасована. Тепер вона називається просто «Довідка про доходи та суми податку фізичної особи» і входить до складу 6-ПДФО як щорічне додаток. Бланк і порядок заповнення затверджені Наказом ФНС від 15.10.2020 № ОД-7-11 / 753 @. У наказі є докладні рекомендації щодо заповнення довідки.

Довідка — це документ, в якому відображені відомості про джерело доходу фізичної особи, заробітної плати, інших доходи та утриманий податок. Вона практично повністю аналогічна старої 2-ПДФО, але є невеликі відмінності. Розповімо про зміни в бланку, терміни і формах звітності, що відбулися в 2021 році.

Хто здає 2-ПДФО «Довідку про доходи та суми податку фізичної особи» в податкову

Ця форма потрібна для надання відомостей про доходи працівників і утриманих з них сум ПДФО в ИФНС. Додатково роботодавець повинен видати довідку за запитом працівника. Довідка 2-ПДФО складається на кожну фізособу, яка отримувала зарплату, доходи або інші виплати від організації або підприємця. Її здають організації, які виплачують доходи фізичним особам. Роботодавець в даному випадку є податковим агентом — утримує і перераховує ПДФО до податкової.

З цього правила є три винятки:

  • Ви виплачували фізособі тільки доходи, які не обкладаються ПДФО. Наприклад, вручили подарунок вартістю до 4 000 рублів і більше нічого не платили;
  • Ви виплачували доходи фізособам, не будучи при цьому податковим агентом. Наприклад, купували у громадян машину або гараж або оплачували роботи ІП, самозайнятої, приватного нотаріуса та ін.

Нульову довідку до 6-ПДФО подавати не потрібно. Наприклад, їх не уявляють організації, які не вели діяльність і не виплачували працівникам винагороду або виплачували лише неоподатковувані ПДФО суми. Це пов’язано з тим, що довідку здають тільки податкові агенти, а перераховані вище категорії до них не відносяться.

Терміни та порядок здачі довідки до податкової

У 2021 році компанії повинні подавати довідку про доходи та суми податку фізичної особи в податкову інспекцію в складі 6-ПДФО, але не кожен квартал, а один раз на рік. Тобто перша довідка повинна бути заповнена за підсумками 2021 року і здана в податкову до 1 березня 2022 року.

Розрахунок 6-ПДФО разом з довідкою потрібно направити до відділення, де організація або ІП числиться платником податків. Розрахунок 6-ПДФО і довідку ті, у кого більше 10 співробітників, здають тільки в електронному вигляді. Організації та ВП, у яких 10 співробітників і менше, можуть вибирати форму здачі — паперову або електронну.

Окремі правила стосуються організацій з декількома відокремленими підрозділами:

  1. Юрособи, головна організація яких знаходиться в одному муніципальному освіті, а відокремлені підрозділи — в іншому, отримують право вибору однієї інспекції в муніципальній освіті, в яку вони будуть здавати звітність за всіма обособкам.
  2. Юрособи, у яких головне і відокремлені підрозділи перебувають в одному муніципалітеті, можуть звітувати до податкової за місцем обліку головного підрозділу.

Щоб використовувати це право, потрібно повідомити про свій вибір до 1-го січня всім податковим інспекціям, в яких підрозділи організація перебувають на обліку. Протягом року змінити рішення не можна. Нове повідомлення надається в податкову тільки якщо змінюється кількість обособок або відбуваються інші зміни, що впливають на порядок здачі звітності.

Коли потрібно видати довідку 2-ПДФО співробітнику

Часто банки та інші організації використовують довідку 2-ПДФО, щоб дізнатися про доходи і платоспроможності людини. Вона буває потрібна, наприклад:

  • при звільненні, щоб передати наступному роботодавцю інформацію про надані стандартних відрахування;
  • для отримання стандартного, майнового чи соціального відрахування в ИФНС по закінченні року;
  • для підтвердження доходів в банку при отриманні кредиту;
  • при зверненні до посольств для оформлення візи;
  • в інших випадках: для розрахунку пенсії, при усиновленні дитини або участі в різних судових розглядах (особливо, в частині вирішення трудових спорів), при розрахунку суми виплат по аліментах і інших виплат.

Податковий агент зобов’язаний видати довідку, якщо фізособа звернулося з відповідною заявою. Запитувати довідку можуть не тільки працевлаштовані працівники, а й колишні співробітники і інші фізособи, які отримали виплати від податкового агента. Форма такої довідки за доходами за 2021 рік затверджена Додатком № 4 до Наказу ФНС Росії від 15.10.2020 N ОД-7-11 / 753 @. А ось якщо співробітник запитає відомості за 2020 рік і більш ранні періоди, довідку потрібно видати по тій формі, яка діяла тоді. Для 2019 і 2020 року вона має затверджена Додатком № 5 до наказу ФНС Росії від 02.10.2018 №ММВ-7-11 / 566 @.

У порівнянні з формою, яка подається до податкової інспекції і раніше видавалася співробітникам, довідка для працівників за доходами за 2021 року трохи спрощена. З неї виключені відомості про номер, ознаці довідки, повідомлення на відрахування. Зате додано розділ з відомостями про податковий агента.

Якщо працівник, в тому числі колишній, звернувся за довідкою про доходи, оформити її потрібно протягом 3 робочих днів, згідно зі статтею 62 Трудового кодексу РФ. Довідка повинна бути підписана керівником. Якщо працівник звільняється, то видати довідку треба в останній день його роботи. Для інших одержувачів доходу термін видачі довідки за заявою становить до 30 робочих днів.

Як виглядає довідка 2-ПДФО

Довідка 2-ПДФО має машиноорієнтованої форму і призначена для роботодавців, які звітують на папері. Нова форма повинна прискорити процес обробки даних, так як дозволить автоматизувати сканування, розпізнавання і оцифровку отриманих довідок.

Довідка про доходи та суми податку фізичної особи у 2021 році складається з двох частин:

  1. «Довідка про доходи та суми податку фізичної особи» включає відомості про податковий агента і чотири розділи:
  2. Розділ 1. «Дані про фізичну особу — одержувача доходу». заповніть Ф.І.Про., ІПН, статус платника податків, код країни, паспортні дані.
  3. розділ 2. «Загальні суми доходу та податку за підсумками податкового періоду». Введіть ставку податку, загальну суму оподатковуваного по ній доходу, виділіть податкову базу, вкажіть обчислену і утриману суму податку.
  4. розділ 3. «Стандартні, соціальні та майнові податкові відрахування». Вкажіть код вирахування і суму, додатково впишіть дані про повідомлення.
  5. розділ 4. «Сума доходу, з якої не утримано податок податковим агентом, і сума стягнутого податку». Вкажіть суму доходу, з якого не втримали податок, і саму неутриманого суму.

2. Додаток до довідки «Відомості про доходи та відповідних відрахуваннях по місяцях податкового періоду». Вкажіть номер довідки, звітний рік 2021, ставку податку і заповніть дані по місяцях.

Якщо у співробітника компанії є доходи, оподаткування яких здійснюється за іншими ставками, ніж 13%, вони відображаються в окремих розділах. Сума податку з цих доходів також вказується окремо.

Порядок заповнення 2-ПДФО за 2021 рік

Вимоги до заповнення. У Порядку заповнення неприпустимо:

  • вносити виправлення за допомогою коректора;
  • друкувати на двох сторонах і скріплювати листи;
  • використовувати кольорові чорнила, крім чорного, фіолетового і синього кольору;
  • проставляти в довідці негативні числа.

Ми рекомендуємо заповнювати довідку в такій послідовності: Загальна частина → Розділ 1 → Додаток по відрахуванням → Розділ 3 → Розділ 2 → Розділ 4.

Загальна частина — вкажіть ІПН і КПП податкового агента. ІП та фахівці приватної практики вказують тільки ІПН. В поле «Номер довідки» впишіть її унікальний номер в звітному періоді. В поле «Номер коригування» вкажіть 00 для первинної довідки, 01 для першої коректує довідки, 02 для другої і так далі. Для анулює довідки вказуйте код 99.

Розділ 1 — внесіть особисті дані платника податків: ІПН, ПІБ, статус, дату народження, громадянство, серію і номер паспорта.

Додаток до довідки — заповнюйте окремо для кожної ставки ПДФО. Будь ласка введіть відповідний номер довідки та ставку податку. В 2021 році стандартна ставка податку для резидентів дорівнює 13%, а для нерезидентів — 30%. Через підрядник вкажіть доходи працівника з кодами і відрахування, що зменшують базу по податку.

розділ 3 — внесіть інформацію відрахуваннях. Не забудьте вказати код повідомлення: «1» для майнових вирахувань, «2» — для соціальних, «3» — повідомлення на зменшення податку на фіксовані авансові платежі. Дотримуйтеся правил:

  • кожен відрахування заносите в окремий рядок;
  • суми по одному коду вирахування можна об’єднувати;
  • для однакових сум відрахувань з різними кодами заповнюйте окремі осередки;
  • якщо рядків не вистачає — заповніть кілька листів, оформивши шапку документа і розділ відрахувань.

розділ 2 — заповнюється окремо для кожної ставки ПДФО. Внесіть доходи, податкову базу, суму обчисленого, утриманого та сплаченого ПДФО.

  • Загальна сума доходу — сума доходу в чистому вигляді, без урахування відрахувань і утримань;
  • Податкова база — показник рядка «загальна сума доходу» за винятком відрахувань;
  • ПДФО нарахований — розраховується як Податкова база × Ставка податку;
  • Сума фіксованих авансових платежів — це тольео для іноземних працівників, які працюють за патентом;
  • ПДФО утриманий — сума, утримана з доходів платника податків;
  • Податок перерахований — сума ПДФО, сплачена до бюджету за рік;
  • Зайво утриманий податок — переплата по ПДФО або зайво утримана сума, яку податковий агент не повернув платнику податків.

розділ 4 — заповнюється, якщо податок не було утримано. Вкажіть суму доходу, з якого не змогли утримати податок, і саму неутриманого суму. За кожною ставкою ПДФО заповнюється окремий розділ.

Нові контрольні співвідношення по 2-ПДФО в 2021 році

Так як 2-ПДФО стала додатком до 6-ПДФО, контрольні співвідношення істотно змінилися. По-перше, більшість з них стали внутрідокументнимі, так як раніше в основному порівнювали показники 2-ПДФО і 6-ПДФО. Нові співвідношення дано в листі від 23.03.2021 № БС-4-11 / 3759 @.

При порушенні контрольних співвідношень роботодавець отримає від податкової повідомлення про виявлені невідповідності з вимогою представити пояснення або внести виправлення в протягом 5 днів.

Зміни по 2-ПДФО в 2021 році

Новий перелік медичних послуг і дорогого лікування, за яким можна отримати соціальний податкове вирахування. З 1 січня 2021 року в перелік додані послуги з медичної евакуації та паліативної допомоги, доповнено перелік дорогих послуг з репродуктивних технологій, додані послуги з ортопедичного лікування вроджених і набутих дефектів зубів і ін. (Постанова Уряду від 08.04.2020 № 458).

Об’єднання 6-ПДФО і 2-ПДФО. Воно діє з звітності за 2021 рік (пп. «А» п. 19 ст. 2 Закону від 29.09.2019 № 325-ФЗ). Замість форми 2-ПДФО податкові агенти будуть прикладати до розрахунку 6-ПДФО довідку про доходи та суми податку фізособи. У новому програми не буде інформації про податковий агента і звітному році. Розділ 3 доповнять декількома полями для відомостей про повідомлення від інспекції, а замість поля «Сума податку, не утримана податковим агентом» з’явиться цілий новий розділ 4.

Прогресивна ставка ПДФО. З 1 січня 2021 року запроваджено прогресивна ставка податку. Якщо дохід платника податків за рік не перевищив 5 млн рублів, то він обкладається за старою ставкою 13%, якщо перевищив — то 650 000 рублів + 15% з суми перевищення. В 2021 і 2022 році роботодавці будуть дивитися на кожну податкову базу, наприклад, окремо на зарплату і на дивіденди. При дотриманні ліміту по кожній з податкових баз ставка 15% до неї застосовуватися не буде.

Новий порядок розрахунку ПДФО з відсотків по вкладах. З 1 січня відсотки за вкладами обкладаються ПДФО 13%, якщо вони перевищують неоподатковуваний мінімум (1 000 000 рублів × ставка ЦБ на 1 січня відповідного року). Податкова база — перевищення суми доходу над неоподатковуваної сумою

Штрафи за порушення при здачі Довідки про доходи та суми податку

Нездача довідок в складі 6-ПДФО — підстава для притягнення до відповідальності за ст. 126 НК РФ за неподання відомостей, необхідних для податкового контролю. Штраф за кожну не зданий вчасно довідку складе 200 рублів з організації або ІП. Додатковий адміністративний штраф в сумі від 300 до 500 рублів може бути накладено на керівника організації, головного бухгалтера або інша посадова особа (ст. 15.6 КпАП РФ).

Якщо в довідках виявлять помилки (наприклад, невірний ІПН, суму доходу, код тощо.), То організацію або ІП притягнуть до податкової відповідальності і випишуть штраф на 500 рублів за кожну невірну довідку. Штрафу можна уникнути, якщо подати уточнену довідку раніше, ніж податкова знайде помилку.

Формуйте 6-ПДФО і заповнюйте довідки про доходи в Контур.Бухгалтерії — зручному онлайн-сервісі для ведення бухобліку і відправки звітності через інтернет. Легко ведіть облік, нараховувати зарплату, здавайте звітність онлайн і користуйтеся підтримкою наших експертів. Перші 14 днів роботи — безкоштовно.

Як завантажити довідку 2-ПДФО на сайті податкової

Довідку про доходи 2 ПДФО тепер можна завантажити в особистому кабінеті на сайті nalog.ru. Ви отримаєте офіційний документ з електронним підписом. Він має таку ж силу, як довідка з печаткою роботодавця. Таку довідку прийме банк, новий роботодавець і взагалі хто завгодно: вона завірена податкової.

Але є проблема. Швидше за все, вам все одно доведеться брати довідку на роботі.

Що за довідка взагалі?

Довідка 2 ПДФО — це підтвердження офіційних доходів і утриманого податку. Роботодавець відправляє в податкову таку довідку по кожному співробітнику. Податкова бачить, де конкретна людина працює, яка у нього зарплата за рік і по місяцях і скільки ПДФО він заплатив.

Довідка 2 ПДФО потрібна для різних цілей. Наприклад, для оформлення вирахування при купівлі квартири або оплаті лікування. Ще такою довідкою підтверджують офіційні доходи для банку, щоб взяти або рефінансувати кредит.

Зазвичай довідку 2 ПДФО замовляють на роботі. Бухгалтерія видасть її в будь-який час і за будь-який період роботи.

Так що, тепер довідку отримати простіше?

Так, тепер її можна отримати прямо на сайті податкової. Раніше її можна було тільки відкрити, а скачати і передати комусь — ні. Тепер можна. Довідки вивантажуються в форматі .pdf або .xml. Цей файл можна переслати по електронній пошті або прикріпити до заявки на кредит.

Чому така довідка має юридичну силу? Це ж просто файл.

Це не просто файл. З особистого кабінету довідка вивантажується з електронним підписом податкової. Цей підпис не можна підробити. Її перевіряють в спеціальному сервісі. Навіть якщо відправити довідку поштою, банк побачить, що вона справжня.

У чому тоді підступ? Чому ці довідки не підійдуть для кредиту?

Роботодавці подають довідки про доходи співробітників до 1 квітня наступного року. Податкова завантажує довідки в особистий кабінет ще пізніше — до червня. І так щороку.

Наприклад, в листопаді 2017 року біля податкової є довідка за 2016 рік, а за 2017 ще немає. Навіть навесні 2018 року ще може не бути довідки за 2017.

Для кредиту потрібна довідка 2 ПДФО за півроку до подачі заявки. Якщо подати заявку зараз, потрібно підтвердити дохід з травня по листопад 2017 року. Для цього доведеться брати довідку 2 ПДФО на роботі. В особистому кабінеті на сайті податкової її немає і бути не може.

А коли роботодавець все-таки передасть дані в податкову — наприклад в кінці березня 2018 року, — банку потрібна буде довідка про доходи за січень, лютий і березень. Цих відомостей теж не буде в особистому кабінеті, і вам все одно доведеться йти в бухгалтерію. Або шукати банк, який дає кредити без підтвердження офіційного доходу.

Виходить, задумка хороша, але поки без великої практичної користі.

Значить, ці довідки взагалі не знадобляться? Навіщо тоді це зробили? Знову бездумно витрачають бюджет?

Довідки за минулі роки теж можуть стати в нагоді.

для вирахування. Щоб одержати відрахування і повернути податок за минулі роки, потрібно подати декларацію 3- ПДФО і довідку про доходи. У 2017 році можуть знадобитися довідки за 2014 року, 2015 і 2016 роки. Всі вони будуть в особистому кабінеті.

для банку. Банк може запросити підтвердження зарплати за будь-який період — навіть за минулі роки. Свого часу іпотечникам для держпідтримки потрібно було підтверджувати дохід за 12 місяців. Може бути, ще стане в нагоді. Тоді довідки можна вивантажити і відправити по електронній пошті. Друк з роботи не потрібна.

Для контролю. Ви можете зайти в особистий кабінет і перевірити, які дані роботодавець передає в податкову — чи збігаються вони з розрахунковими листками і чи всі відрахування правильно оформлені.

Ще в особистому кабінеті відображаються довідки про ПДФО зі списаних боргів і неочевидних доходів: при рефінансуванні іпотеки, повернення страховки, компенсацій. Згідно із законом їх повинні надіслати платникам податків заздалегідь, але не завжди надсилають. Перевірте, раптом вас чекає сюрприз.

Для суду і пристава. Наприклад, якщо в суді потрібно підтвердити дохід за кілька років. Ситуації можуть бути які завгодно: відстрочка виплати боргу, зменшення пені по аліментах або розділ майна.

для допомоги. У 2017 році соцзахист може попросити довідку про доходи за минулий рік. Підійде документ з особистого кабінету.

Можуть бути й інші ситуації, коли знадобляться довідки 2 ПДФО за минулі роки. Якщо так трапиться, ви зможете роздрукувати їх навіть вночі, у відпустці і для всіх членів сім’ї відразу.

Як перевірити свої довідки 2 ПДФО ?

Зареєструйтеся на сайті податкової. Для цього потрібно сходити з паспортом в будь-яку інспекцію і отримати логін з паролем.

Можна авторизуватися через держпослуги.

Зайдіть в особистий кабінет, відкрийте розділ «Податок на доходи ФО і страхові внески», виберіть пункт «Відомості про довідках за формою 2 ПДФО».

Довідки можна подивитися або вивантажити з електронним підписом.

Ссылка на основную публикацию